PTAの収益は税金の対象になるのでしょうか？

疑問：PTAバザーの収益は課税対象となるのか？

PTA活動、特にバザーや地域のお祭りへの出店による収益が、PTAの重要な財源 となっている例は少なくありません。しかし、「この収益には税金がかかるのではな いか？」と気になった方も少なくないでしょう。この記事では、バザーやお祭りでの 収益と税金の関係について、会計知識が少ない方にも理解いただけるよう、解説して いきます。

本回答の結論：PTA主催のバザーやお祭りの収益は非課税

結論から申し上げますと、バザーやお祭りなどの収益は原則として課税対象となりません。PTAバザーが非課税となる主な理由は、法人税法上の規定によるもので す。

税金がかからない理由：法人税法上の規定

PTAバザーが非課税となる根拠は、法人税法に定められています。法律の条文だ けでは理解しにくい場合もあるため、その背景にある考え方を順を追って説明してい きます。僕はPTAに詳しい元会計士なので、分かりやすく解説します。

法人税法の定義：収益事業とは何か？

法人税法では、課税対象となる事業を「収益事業」と定義しています。この「 収益事業」とは、販売業、製造業など、継続的に事業場を設けて行われる事業を指し ます。つまり、「継続的に」「事業場を設け」（自宅を排除するものではない）て行われる事業活動が収益事業に該当 します。これは、PTAの活動とは本質的に異なる点です。

バザーやお祭りは該当しない：継続的ではないし、事業場もない

PTAバザーは、多くの場合、学校や公民館・神社などの一時的な場所で行われます。年に数回程度の開催頻度であり、継続的に事業場を設けて行われるとは言えませ ん。この点が、バザーやお祭りが収益事業に該当しない理由となります。同じ理由 で、大学の文化祭でクラスやサークルで出店した場合の利益も課税の対象外です。

PTAバザーが収益事業に該当しない場合、法人税法の収益事業には当てはまら ず、申告納税は不要となります。PTAの活動はそもそも非営利目的であり、会費から支 出を差し引いた金額を利益として申告する必要はありません。この結論は極めて合理 的で納得がいくものだと思います。

法人税法第2条13項　

人格のない社団等の課税の対象となる所得の源泉である収益事業の 範囲

この条文は、PTAにおけるバザーやお祭り出店のような一時的な活動を収益事業 として扱わないための重要な規定となっています。

PTAの会計処理における注意点

透明性と信頼性の確保：管理上の重要性

税務上の申告が不要だからといって、バザーの収益を「どんぶり勘定」にして 良いわけではありません。PTAの財源は、保護者の皆様から預かった会費で成り立っ ています。そのため、「損益状況を正しく把握すること」は、会 員に対する誠実な姿勢を示すだけでなく、役員自身を守ることにも繋がります。

特にお祭りのような比較的大きな現金が動くイベントでは、以下の理由から厳格な管理が求 められます。

不正や紛失の防止：

多数の人が関わる場での現金管理は リスクが伴います。複数人でのダブルチェック体制を整えたり、正確に記録を残すなどの工夫が必要です。

次年度への引き継ぎ：

「何がどれくらい売れて、いくら 利益が出たのか」という正確なデータは、来年の出店準備・仕入、予算編成や開催規模を検討するため の貴重な資料になります。

説明責任：

総会などで収益について質問を受けた際、根拠のある数字で即答できる体制が信頼を生みます。

効率化の鍵：会計ソフトの活用

私が開発したsmartPTA では、早ければお祭の当日に品目別の損益状況を簡単に 集計し、 グラフ表示することもできるシートを用意しています。渾身の力作ですから是非お試しください。

PTA役員の負担軽減策として「役員報酬」の導入が議論されることがあります。私自身、役員手当ということで受領したことがあります。

しかし、私の本音で言えば、PTAにおいて報酬の支払いは避けるべきです。

1. 税法上の問題：PTAの会計担当が源泉徴収する？！

あなたがアルバイトをしたことがあったり、会社員であったりすると、給料の 受領時に所得税が「源泉徴収」されていることを知っているでしょう。

厳密に言いますと、税法上、PTAが役員に報酬を支払う場合、PTA自身がこの源泉徴収義務者としての役割を担わなければなりません。

当然ですが「 知らなかった」は通じません。

PTAは「法人」と同じ扱いを受ける

PTAはその規模に関わらず、税法上は「人格のない社団等」とされ、法人とみなされます。会社や個人事業主と同じように、人を雇って給与を支払ったり、特定の業 務に対して報酬を支払ったりする場合には、その都度、約10％の源泉所得税を差し引いて、原則とし て翌月10日までに国に納める義務があります（小規模事業者は特例で半年に1度支払うことが多い）。

税法上、金額の基準はないので当然、PTAで役員に報酬を払うならば源泉徴収をする必要があります。

「たった500円もらうだけなのに源泉徴収？」と思う方もいるはずですが、税法上は、◯円以下の少額なら源泉徴収義務がない、という規定はありませんので「少額 だからなんの問題もない」という考えは正しくありません。

どこまでが「報酬」になるのか？

「だったら報酬という名目でなければ大丈夫だろう」と考える人もいますが、これも通用しませ ん。以下のケースはすべて源泉徴収の対象となり得ます。

謝礼・車代・調査費:

名目が何であれ、実態が原稿料や 講演料、業務への対価として支払うのであればすべて対象です。

商品券などの贈呈:

「現金がダメなら商品券で」という 案も出がちです。そうでなくても、なんとなく現金を渡すのは気が引けるので図書券やクオカードを渡している例は少なくないでしょう。私の小学校でも委員長には図書券、というのが毎年の運用です。

でも実は、これらも現金同等物として課税対象になります。税理論上の話で言うと、受け取った側は 「お礼に商品券をもらったのに、税金は現金で払わなければならない」という最悪の パターンに陥ります。

旅費・宿泊費:

実費での精算なら問題ありませんが、旅費見合いとして2万円渡す（いわゆる御車代）みたいなことをしてしまうと、これも報酬に含まれます。

ということで話を戻すと、役員の労に報いるために報酬を支払うとなると、それが原因で会計担当役員が源泉徴収事務という追加の事務負担を担うという本末転倒、矛盾を惹起することになるのです。

この矛盾こそが、報酬制が孕む大きな実務上のリスクです。

と、ここまで読んでびっくりした人も多いと思いますが、個人的にはこの問題は 大したことはありません。

現実問題として、合計で数千円程度の支払いの源泉徴収をしていないからといって、税務署から指摘や指導を受けることはありえません。

現金での報酬は多くないとしても、その見合いとして図書カードを配るということはPTAではよくあることでしょう。また、セミナーの講師に講演料を支払うということも実際上は珍しくないでしょう。

じゃあ源泉徴収しているのかと言えば、現実問題としてあり得ないはずですし、それを問題にした税務署の職員もいないはずです。

余談になりますが、税務署の職員にはノルマが課されており、税金を沢山集めてきた人間が褒められることになっています。
ＰＴＡを突っついたところでせいぜい数千円が関の山です。ＰＴＡに取り立てに行くと言えば上司から大目玉を喰らうか、鼻で笑われるかのどちらかです。

余談のついでに、PTA主催で出店したお祭りの収益金については税金はかかりません。
詳しくはこちらの記事（PTAで町内会の夏祭りに参加して利益が出たら税金がかかりますか？）をご覧下さい。

報酬に対する源泉徴収に話を戻しますと、源泉徴収は税金の前払に過ぎず、最終的に受領者自身が確定申告ないし年末調整で課税関係を整理してもらえば済みます。

そしてPTA役員の報酬は雑所得でいいでしょうから、そうすると他の雑所得が沢山あるような例外的な場合を除き、確定申告も不要（雑所得は年間20万円以下であれば所得税の確定申告が不要）なので結果として、PTA役員報酬について税金はかかりません。

だから、源泉徴収してないからって実際上も問題にならないのです（ここ、自信100％かと言われるとちょっぴり怪しい部分もあるので、異論反論を受けつけます）。

ということで現実問題としては問題になることはないのですが、しかし、組織として「あえて税務上のルールを無視する」運用をすることは避けた方 が賢明というものです。

何事にもコンプライアンスが叫ばれる今の時代、推奨されるもので はありません。

税務署が取り立てに来ることは無いとしても、実際に起こり得るパターンとしては、税務署の職員が保護者の中にいた場合、源泉徴収を 問題にするかもしれません。

そうなれば言い訳が できなくなってしまいます。
法律上は完全に負けなので、やはり役員に報酬を出すというのは個人的に反対です。

さて、長々と源泉徴収の問題があるから報酬を払うべきではないという話をしてきましたが、実はそれは些末な話です。

次はもっと、圧倒的に重要な話をしましょう。

2. 心理的な問題：ＰＴＡの報酬が不公平感を醸成してしまう

源泉徴収以上に深刻な問題だと私が考えるもの。

それは、メンバー間の心理的な不和、不公平感です。

役員報酬としてお金が介在した 瞬間、それまでの「お互い様」というPTAのボランティア精神は、シビアな「労働 と対価」の論理に塗り替えられてしまいます。

「負担の差」を金額で埋めることはできない

報酬ゼロなら何も感じなかったのに、報酬を出した瞬間に、「どうしてあの人と私は同じ金額なの？」 という問題が噴出することになります。

一律支給が招く不満:

ほぼ毎日学校に来ているＡ子さんと、土曜日、たまに顔を出すだけのＢ男さん。一律の報酬にすれば負担の大きい人から不満が出ます。

負担に応じて金額を変えても無駄:

ならば、ということで役職で金額 に差をつければいいのかと言うとそういう問題でもありません。「私のほうが10倍以上働いてるのに、どうして2倍しかもらえないの？」ということになってしまうからです。

どのように金額を調整しようとも、この不公平感が 解消されることはありません。

誰もが納得する金額の配分はおおよそ考えられません。

役員の功労に報いようとした結果、役員同士が互いの活 動時間を監視し合う、ギスギスした空気を生み出しかねないのです。

有償のジレンマ:

「私はPTA役員として働いている」と いう主観的な負担感は、数千円の報酬では決して埋まりません。

むしろ、お金をもらうことで「割に合わない」という感覚が強調されてしまいます。

無償の時には「割に合わない」なんて思わなかったのに、いくらかのお金をもらった途端、逆に「こんな金額じゃやってられない」という気持ちが湧いて来るのですから不思議なものです。


あとは、PTAでは現金手渡しが主流だと思いますので、実際上、タイミングを合わせて会う必要があるというのもストレスです。

高校で委員をやった時は、委員報酬の500円を渡したいから懇親会に来てよ、と言われて閉口しました。

往復3時間以上、交通費1500円+参加費5000円で500円もらってもなぁ。。。

まあ、ともかく報酬の受け渡しは実際問題、かなり面倒な事務作業です。

3. 「報酬」に代わる、もっと良いお金の使い方とは？

PTAの報酬に関して、私からの提言が１つあります。

どうしても役員に報いたい、あるいは負担感を和らげたいのであれば、個人に 現金を配るよりも「活動中のホスピタリティ」にお金を使うほう が、不公平感も税務リスクも抑えられます。

会議に「軽食やティータイム」を用意する

私が考えているのは、個人に「1年間で◯円の報酬」を支払う代わりに、「毎回の会議にお菓子やお茶のような 軽食を用意する」という方法が有効ではないでしょうか。

心理的な効果:

お菓子があることで会議の雰囲気が和ら ぎ、コミュニケーションが円滑になります。これは「報酬（給与）」ではなく「福利 厚生」や「会議費」としての性質なので、上で述べた源泉徴収を気にする必要がありませ ん。

公平性の確保:

その場に参加している人だけが恩恵を受 けられるため、「あの人は手伝いに来ないのに、どうして私と同じなの？」という不満が出にくい仕組みです。

「もてなされている」感覚:

現金を直接渡されるより も、「お疲れ様」という気持ちが伝わりやすく、ボランティア組織としての温かみを 維持できます。

もっとも、これはこれで万全ではないことも承知です。

学校には来れないけどPC作業で貢献してる人がいる
お菓子を準備するのが大変
ラクな時だけ手伝いに来る人がいる
他の保護者から妬まれるのではないか
などなど、別の問題が生じることは重々分かってはいます。

だから、実際に取り入 れるかどうかは 判断をお任せします。

それでも、現金支給を検討するくらいなら、近所のスーパーでみんなで普段買わないようなお菓子を選んで配る、それくらいのがいいのではないかと考えます。

それがきっかけで参加者の距離がグッと縮まりますし、個人的にはこれが一番の方策だと 思っています。

4. 真の解決策：参加したくなるPTAに変革する

お菓子を配るのが一番と言ってしまったものの、さらに一層重要なことは「報酬を払わなければならないと思うほど大変な状況」を解決 することです。

つまり、個人に現金を配ることではなく、「活動そのものを スリム化する」こと、そして「（お菓子目当てじゃなくて）積極的に参加したくなるPTAに変える」こと です。

ICTツールの導入:

オンライン会議システム・PTA専用会計システ ムなどを導入し、集まる回数や拘束時間を物理的に減らす。

活動の断捨離:

「前例踏襲」で続いている不要な行事を 見直し、やり方も変えることで仕事量そのものを削減する。

アウトソーシング:

会報誌のデザインや会計の事務作業 など、負担の大きい業務は業者に委託することも検討する。

個人への報酬に予算を使うのではなく、「報酬がなくても『これくら いなら協力できる』と思える仕組み作り」に投資することが、不公平感を なくすための最も有効な処方箋となります。

まとめ：健全なPTA組織運営のために

PTAの魅力は、お金でつながる関係ではなく、子どもたちのために「できる人 が、できる時に」関わればよいという柔軟性にあります。

数千円の報酬のために、複雑な税務リスクを抱え、メンバー間に解消できない 不満を植え付けるのは、組織にとってマイナスでしかありません。

お金を配るより も、お菓子を囲んで楽しく活動し、不要な仕事を削ぎ落とす。

自発的に参加したくなる、行列のできるPTAこそが、PTA問題の究極解なのです。

PTAの繰越金が余っているから学校に備品を寄付すればいいんじゃないの？！

「繰越金が毎年増えているけど、どう使えばいいの？」「学校に備品を寄付した いけど、どうすればいい？」 そんな悩みを抱えるPTA役員の方は多いのではないでしょうか。 実は、**PTAの繰越金や学校寄付は、ルールと透明性を守れば、子どもたちの学びを 支える強力な手段**になります。 本記事では、法的リスクを避けつつ、会員が納得できる進め方を、実務レベルでわか りやすく解説します。

PTA繰越金を適正化し活動と会費に還元する考え方

PTA繰越金はいくらが目安か：予備費の考え方

PTA繰越金は、年間支出の2〜3か月分ほどを残しておく考え方が一般的です。災 害や急な修繕にも備えつつ、必要以上にため込みすぎないバランスを解説します。

繰越金が多すぎると起きる不公平感とリスク

繰越金が膨らむと「現役世代の会費が将来のためにため込まれている」と感じる保 護者もいます。「余ってるなら会費を下げてほしい」という意見も当然出てきます。ですから不信感やクレームを招くことがある旨や、会員減少などのリスクを事前に理解しておきま す。

PTA会費の減額・一時免除で会員に還元する方法

繰越金が十分ある場合、PTA会費の減額や一時的な免除も選択肢です。中長期の収 支計画をつくり、無理のない範囲で会員へ負担軽減を還元する方法を考えましょう。
私が関わった中では、コロナ時代に余った会費を図書カードで返金しました。

教育備品の更新や学習環境改善へのスポット支出

教室の扇風機や図書、ICT機器など、老朽化した学校の備品を更新することも有効な活用法のひとつです。児童が直接恩恵を受ける学習環境改善に、繰越金を計画的にあてる考えも良いでしょう。

ただし、公立学校の場合、PTAから備品の寄付を受けるにあたっては、校長とPTA会長だけで決めて良い話ではありません。管轄の教育委員会に事前相談をして了解をもらうというのが正規の手続きになります。

こうした事務が行われていない自治体もあるでしょうが、私の知る限り、都立の学校は原則としてPTAからの寄付を受け付けません。他方で区立の小中学校は受け付けます。おそらく教育委員会への事前相談もなされていないのでしょう。

PTAからの寄付については、私の関心の高い所であり、いくつか記事がありますのでご覧下さい。

PTAの寄付は強制？「真摯な同意」の裏 にある学校側の”おねだり”の実態とは？

PTAから学校への寄付は違法？

PTAの繰越金が余ったから学校に備品を寄付しよう、、、っていいの？

周年行事などに備える特定目的積立金と規約整備

創立記念や周年行事など大口支出には「特定目的積立金」が有効です。目的・期 間・上限額を規約に明記し、曖昧な積立にならないよう会則や細則の整備手順を解説 します。

PTA会計報告と監査で繰越金の透明性を高める

繰越金の妥当性を示すには、わかりやすい会計報告と監査が欠かせません。グラ フや前年度比較を使った説明方法、監査担当のチェックポイントもあわせて整理しま す。

PTAの学校寄付・備品寄贈と寄附採納手続きの基本

PTAが学校寄付・備品寄贈をするメリットと注意点

PTAが学校寄付や備品寄贈を行うと、子どもの学習環境が早く整う利点がありま す。昭和時代にはPTAからの寄贈品がグラウンドや体育館に沢山ありましたよね。

「勝手に置いていく」はNG：備品寄贈ルールの基本

民法上、寄付は一方があげる、他方が受領する意思決定をすることで契約が成立します。わざとやることは無いでしょうが、PTAで購入した備品を学校に勝手に放置するのは絶対に禁止です。良かれと思ったことでも、公立学校にはできないこともあります。何よりも、受領した学校は管理の手間を追うことになり、トラブルの原 因になります。学校や教育委員会の備品寄贈ルールを確認し、書面で合意を取ることが重要でます。

寄附採納手続きの流れ：学校長・教育委員会・自治体

多くの自治体において、本来、学校への寄付は「寄附採納手続き」が必要です。PTAと学校長との 協議、学校長と教育委員会での協議、PTA総会決議、自治体への申請書提出、寄附採納決定通知の受け取りまでの流 れを整理します。

手続きを怠った場合の管理責任・損害賠償リスク

おおよそ考えられませんが、寄附採納をせずに設置した遊具があったとして、そこで事故が起きると、PTAが管理責任や損害賠償 リスクを負うことになりかねません。保険や安全点検との関係も含めて、想定される不利 益を解説します。

PTA予算と総会承認で寄付内容を明確にする方法

学校寄付や備品購入は、PTA予算に科目を分けて記載し、総会承認（議決）を得る ことが重要です。金額・品目・寄付先を具体的に示し、会員が判断しやすい資料作成 のコツを示します。

寄贈後の維持費・更新費を誰が負担するか決めておく

コピー機やエアコンなどは、購入後の保守費用が大きくなります。PTAと学校、自 治体のどこが維持費・更新費を負担するか、寄贈前の協議と文書化のポイントを紹介 します。

任意団体としてのPTA繰越金・学校寄付と合意形成

PTAは任意団体：寄付の原資と使途のルールを確認

PTAは任意団体であり、会費や寄付金は会員の同意した目的にだけ使えます。任意 団体寄付として守るべき基本原則と、学校の公費との違いをわかりやすく整理しま す。
余剰金や寄付金の扱いについてかいてあります。

会員アンケートとニーズ調査で寄付の優先順位を決める

何に寄付するかは、役員だけで決めず会員アンケートやニーズ調査で意見を集めるべきです。オンラインフォームを使えば、無理なく集計できますのでおススメです。

予算書・決算書への明記と情報公開のポイント

学校寄付に使う金額やPTA繰越金の動きは、予算書・決算書にわかりやすく明記し ます。摘要欄の書き方や、配布・掲示など情報公開の方法を工夫し、透明性を高める コツを示します。

総会での説明のしかたとPTA予算の議決プロセス

総会では、寄付の必要性と金額、繰越金の残高をセットで説明するとよいでしょう。スライド や資料例を用いながら、質疑応答の時間を確保し、PTA予算の総会承認プロセスを丁 寧に進めます。

非会員家庭への配慮と「全児童のための寄付」の伝え方

PTA非会員の児童も学校備品の恩恵を受けます。そのことを前提に、「特定家庭の ため」ではなく「全児童の学びの場を良くする寄付」であると、わかりやすく説明す る視点を整理します。

トラブルを防ぐための議事録・文書保管と見直し

寄付や繰越金の扱いは、後から疑問が出やすいテーマです。総会や役員会の議事 録、寄附願や自治体の決定通知をきちんと保管し、数年ごとにルールを見直す大切さ を解説します。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTAの繰越金や学校寄付は、一度ルールを整えれば、子どもたちの学びを安全・公 正に支える仕組みになります。 本記事で紹介した「寄附採納手続き」「会員合意の取り方」「透明な会計報告」を実 践することで、信頼されるPTA運営が実現します。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。 「PTA会計管理と不正防止の基本」「PTA会計の年間スケジュール」「会計DX入門」な ど、現場で即役立つ情報が満載です。

PTAが「不安の種」ではなく、「子どもたちの未来を支える信頼される活動」にな るよう、私たちと一緒に改革を進めていきましょう。

PTA決算報告と会計監査を安心して乗り切るための初心者向け実務準備・手順完 全ガイド

PTA会計監査の目的とPTA決算報告の基本理解

PTA決算報告と会計監査の関係を整理する

PTA決算報告は1年間の収入と支出をまとめた「成績表」です。PTA会計監査は、そ の内容が正しいかを第三者が確認するプロセスです。両方そろって初めて、会員に安 心してもらえる会計になります。

会計担当者の役割については、PTA会計担当者の責任と立場も参考になります。

監査の目的は「信頼の証明」である

監査の目的は、会計担当を責めることではなく、PTA全体の信頼を証明することで す。お金が規約や総会承認の予算どおりに使われたかを確認し、PTA不正防止と健全 な運営をサポートする役割があります。
監査が形骸化すると、PTA会計不正が起こりやすい構造　が生まれてしまいます。

PTA監査項目で必ず見てほしい3つの視点

一般にPTAにおいて、基本の監査項目は、
①正確性（帳簿と通帳残高が正しく一致するか、領収書など証拠が全て揃っているか）
②網羅性（抜け漏れはないか）
の2点でしょう。
これは帳簿と領収書の数字が整合しているかを確認する作業であり、単純な数字合わせです。

しかし、監査を引き受けた方には是非お願いしたいことがあります。

それは3つめ　③妥当性（使い道が正しいか）の確認です。

つまり、ただの数字合わせに終始すること無く、PTAとしてこの支出は妥当なのか、言い換えれば保護者代表としてこの支出は賛成できるか、という視点で支出内容を見てほしいということです。

PTA組織では会長の意見が強く、独断専行で暴走し、資金使途を決めてしまう例が多々あります。私が知っている例だと、サプライズイベントと称して、職人による打ち上げ花火を実行した例や、ソフトボール同好会で高価な金属バットを購入した例があります。

もちろん、本人も悪意は無いのですが（悪いヤツは論外です）、会計担当者は反対できずに言われるがまま、支払ってしまうことがよくあります。

会計担当者にもブレーキ役としての自覚が欲しいのですが、それが機能しない場合に監査担当者は最後の砦になりますので、是非、妥当性まで確認する意識を持ってほしい所です。

規約・予算と付き合わせて妥当性を確認

支出が会則や細則、総会で決めた予算書に沿っているかを必ず確認します。

一般にPTA会計で予算をオーバーすることはないのですが、やむを得ず予算オーバーとなった場合にはその理由もしっかり確認しましょう。予算に無理があったのであれば、次年度の予算作成に反映させる必要があります。疑問があれば、会計担当者だけでなく、会長や前任者 に背景を聞き、今後の運営改善にもつなげます。

会計監査のコツ：第三者目線と質問の仕方

会計監査のコツは、先程も述べた通り「自分がお金を出した保護者だったら納得できるか」という第 三者目線で見ることです。

疑問点は責める言い方ではなく、「この処理の理由を教え てください」と聞き、事実を丁寧に確認します。

PTA会計監査を円滑に進める準備と監査項目

通帳残高と帳簿の一致を確認する

本部の会計担当者は監査前に、通帳と現金出納帳、収支台帳の残高を必ず一致させます。未精算の支出は速やかに精算します。

年度末を過ぎたら速やかに 通帳記帳を済ませ、最終残高に印をつけておくと親切です（期末の3/31に記帳データがないことはよくあることです）。繰越金が前年の決算報告書と整合しているかも合わせてチェックします。

領収書整理と番号付けで証憑を探しやすく

領収書整理は監査時間を短くする最大のポイントです。日付順や科目別にファイ ルし、帳簿の行番号と同じ通し番号を領収書に書きます。
余談ですが感熱紙のレシートはインクが消えてしまいがちなのでコピー を取り、金額や支払先を手書きで補足するとよいでしょう。

小口現金・預金の確認

監査担当用に、小口現金残高、預金残高、各委員会の支出一覧などをチェックリストにまとめます。どの金額がどの帳簿や証憑書類と対応するかをメモして おくと、PTA会計監査の理解がぐっと進みます。

監査を意識した会計資料一式を用意

監査報告書をイメージしながら、必要な資料をセットにします。決算書、 総勘定元帳、通帳コピー、領収書ファイル、予算書、規約などを一式そろえ、「これ を確認してください」と言える状態に整理しておきます。

PTA会計監査当日の段取りと時間配分

当日は、会計担当と監査、できれば会長か副会長も同席すると安心です。最初 に全体の流れと監査項目を共有し、現金確認→通帳・帳簿照合→領収書チェック、ヒアリングの順で 進めます。時間を決めて集中して行うと効率的です。

PTAの決算報告と監査報告

PTA総会報告で使う決算資料のセット

PTA総会報告では、決算報告書、予算との比較表、監査報告書の3点セットが基本 です。「どの活動にいくら使ったか」が明確になるよう工夫しましょう。

監査報告書の必須項目と書き方の例

監査報告書には、監査日、監査範囲、確認した帳簿・証憑、結果の所見を簡潔に 書きます。「一切の帳簿および証憑書類を照合した結果、適正であると認めました」 という定型文と、監査担当者の署名・捺印を入れます。

総会での決算・監査報告の話し方ポイント

総会では、細かい数字よりも「全体の流れ」と「大きな変化」を中心に説明しま す。私が会長になる前、単純に数字を読み上げるような、形式的で無意味な監査報告がされていましたが、取りやめにしました。監査担当者は、確認した監査項目と結果を簡潔に述べます。

ミスや修正が出たときの訂正と再監査の判断

誤字や科目の入れ違いなど軽いミスは、その場で修正し、議事録にも訂正内容を 残します。金額の不一致など大きな問題がある場合は、いったん決算承認を保留し、 再確認や再監査を行うなど慎重に対応します。

次年度への引き継ぎに活かす監査の気づき

監査で見つかった課題や改善点は、来年度の会計マニュアルや引き継ぎ資料に反 映します。領収書整理の方法や監査チェックリストなど、うまくいった工夫もメモに 残します。これがPTA会計監査の一番の成果になります。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTAの会計業務は、一度仕組みを整えれば、毎年の負担を大幅に軽減できます。仕組みの整え方が分からないなら、PTA会計の内情を知り尽くした私が開発したsmartPTAをお勧めします。

本 記事で紹介した監査準備や決算報告の手順を実践することで、透明性と信頼性の高い PTA運営が実現します。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。会計業務のデジタル化、予算管理の見える化、保護者参加の 促進など、現場で使えるアイデアが満載です。

PTAが「負担」ではなく「やりがいのある活動」になるよう、私たちと一緒に改革 を進めていきましょう。

PTA会計DX入門：ネットバンキングと会費キャッシュレス化で仕事を半分にする 実践ガイド

PTAでは現金での精算が主流ですが、キャッシュレスの流れはいずれPTAにもやってくるかもしれません。

本稿は、私自身はまだ実現できていないのですが、AIと一緒に考えたちょっと先の未来予想です。

PTAの会計担当を務めている方の中には、「毎月の現金管理が大変」「集金や精算 に時間がかかりすぎる」と感じている方が多いのではないでしょうか。

IT化を活用すれば、これらの負担を大 幅に軽減できます。 本稿は妄想レベルでネットバンキング・キャッシュレス決済・クラウド帳簿を組み合わせた「PTA会計DX」の具体的な進め方を、お伝えします。なにかヒントになれば幸いです。

PTA ネットバンキングと口座開設で脱・現金を進める

現金管理のリスクと「脱・現金」のメリット

現行のPTAでは、ほとんどが現金での受け渡しをしているでしょう。現金は紛失・盗難・数え間違いのリスクがありますし、銀行窓口に行く時間もかかりま す。 フルタイムで働いている場合は、ATMでお金をおろすのもひと苦労です。

そして何よりも精算するのに直接対面する必要があるというのが問題です。
全員が近所に住んでいる公立の小中学校ならともかく、私が関わっている都立の高校となると、行くまでに1時間以上かかったりするわけで、これをスマホ決済とかネットバンキングの振込に切り替えることで、PTA会計管理の見える化と作業時間の削減が 同時に進みます。

PTA 口座開設の基本と金融機関の選び方

この10年ほどの間に、PTAをはじめ、任意団体名義の銀行口座開設はとてもハードルが上がってしまいました。

PTAなどの任意団体でも、団体名義で口座開設しやすい銀行があります。 ゆうちょ銀行やネット銀行を比較し、手数料、通帳の有無、ネットバンキング対応をチェックして、自校のPTAに合う口座を選びます。

ネット銀行とPTA ネットバンキングの安全な使い方

ネット銀行では、ID・パスワード管理とワンタイムパスワードが重要です。 ログイン情報を複数人で共有する場合は、最小限にとどめ、役職交代のたびに変更します。 操作マニュアルを作り、誰が見ても同じ手順で使える状態にします。

デビットカード・振込で立替を減らす支払いフロー

備品購入を個人のクレジットカードに頼ると、立替精算が面倒です。 PTA口座にひもづくデビットカードや銀行振込を使えば、会計の現金取り扱いが減り ます。 支払いフローを図にして、役員会で共有しておきます。

ネットバンキング明細とクラウド会計 PTAの連携

ネットバンキングの入出金明細をCSVでダウンロードし、会計ソフトや Googleスプレッドシートに取り込むと、転記ミスが減ります。 オンライン明細を監査役や会長とも共有し、二重チェックしやすくします。

PTA 会費 キャッシュレスで集金業務を軽くする

PTA 会費 キャッシュレス化の全体像と進め方

まずは現状の集金回数や未納状況を確認し、どこからデジタル化するかを決めます。 少額の経費精算から試し、慣れてきたらPTA会費にも広げるなど、段階的にキャッシ ュレス化を進めると混乱が少ないでしょう。

会費 集金ツールの比較：コンビニ・カード・QR決済

コンビニ払い、クレジットカード決済、スマホのQRコード決済など、会費の集金 ツールには特徴があります。 手数料負担、入金確認のしやすさ、保護者の使いやすさを比較し、複数の選択肢を用 意するのも一案です。

学校徴収金との一括引き落としと事務との調整

給食費など学校徴収金の口座振替がされる際、PTA会費を一緒に徴収する方法もあります。 小中学校はPTAが独自に引落し処理をする例が多いでしょう。逆に高校は学校に委任している例が多いようです。
後者の場合、学校に引落し事務を委託する契約書を用意しましょう。学校事務との役割分担、非会員の扱い、誤引き落とし時の返金方法を事前に協議し、 覚書や文書でルールを残すことが大切です。

保護者への周知とトラブルを防ぐルールづくり

新しい決済方法は、事前説明が不足すると混乱のもとになります。 プリントや学校アプリで、支払い期限、手数料、対応できない家庭への代替手段をて いねいに伝えます。 問い合わせ窓口もはっきり示しておきます。

PTA 会計 DXを進めるITツールと引き継ぎ術

PTA 会計 DXの目標設定と優先順位の決め方

PTA 会計 DXは、すべてを一度に変える必要はありません。 まず「現金を減らしてペイペイ送金できるものはそれを使う」とか「帳簿をオンライン化する」など、達成しやすい目標を一つ決 めます。

効果が出ると役員の理解も進み、次の改善につなげやすくなります。なお、帳簿のオンライン化にはsmartPTAがベストです。

Googleスプレッドシートなどクラウド帳簿の作り方

Googleスプレッドシートを使えば、会長・会計・監査が同じファイルを同時に編 集できます。 科目名を統一し、委員会ごとのシートを用意するなどの方法が考えられます。 アクセス権限を設定し、閲覧だけの人と編集できる人を分けます。

オンライン会議とチャットで予算審議を効率化

ZoomやGoogle Meet、LINE WORKSを使えば、夜に学校へ集まらなくても予算会議が できます。 チャットで事前に質問を集め、会議後はデジタル議事録を共有フォルダに保存しま す。 移動時間が減り、参加しやすくなります。

PTA 引き継ぎ デジタル化とクラウドストレージ

USBメモリだけの引き継ぎは、紛失やデータ破損のリスクがあります。 Googleドライブのようなオンラインストレージに、決算書、予算書、マニュアルを年度ごとのフォルダで 整理します。 検索も簡単になり、新役員が過去事例をすぐ確認できます。

セキュリティとパスワード管理の基本ルール

DXが進むほど、セキュリティ対策も重要になります。 パスワードは役員グループでのみ共有し、任期が終わったら必ず変更します。 個人の私用端末には重要データを保存せず、クラウド側のアクセス権限で管理するなど、ルールを作るとよいでしょう。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTAの会計業務は、一度仕組みを整えれば、毎年の負担を大きく軽減できます。 本記事で紹介したネットバンキングやキャッシュレス決済の導入は、PTA会計の負担を軽減する第一歩です。
PTAはなかなか変われないので、大変ではありますが変わってしまえば、どうしてあんな変な事やってたんだろうねと笑いとばす時が必ず来ます。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。 「PTA繰越金と学校寄付の基本と実務」「会計監査の準備手順」「予算書のつくり方 」など、現場で即役立つ情報が満載です。

PTAが「負担」ではなく「子どもたちの未来を支えるやりがいのある活動」になる よう、私たちと一緒に改革を進めていきましょう。

PTA会費の適切な使い道と公費・私費の境界線を事例と判断基準でわかりやすく 解説

PTA役員を務める中で、「この支出、本当に会費から出していいの？」と迷った経 験はありませんか？


実は、多くのPTAが「慣例だから」という理由で、本来は公費（税金）で賄うべき学 校運営費を会費で補填している例が大なり小なりありまして、それが長期的には学校間格差や保護者負担の不公平を生んでいます。


本記事では、PTA会費の適切な使い道と、公費・私費の明確な境界線を、実際の 事例と判断基準とともに解説します。

重要：PTAでお金の使い道が問題になるのは大前提として公立学校PTAの話です。私立学校の実体は教育をテーマにした営利（カネ儲け）目的の企業ですので、PTA会費をぼったくろうが、学校のエアコン代になろうが、教員のどんちゃん騒ぎ代になろうが、法律上も道義上も、全く差し支えなく、なんの問題も生じません。←アンチ私立としての偏見が混じっています(*^_^*)

他方、公立学校の場合、設備は地方自治体の所有物、教員は地方公務員です。教育環境を整えるのは自治体の義務であり、保護者から経済援助に頼るなどあってはいかん！という前提があるのでPTAの資金使途が問題となるわけです。

ちゃんと法的根拠を示しておきます。
地方財政法第27条の 4 第 1 項「市町村は，法令の規定に基づき当該 市町村の負担に属するものとされている経費で政令で定めるものについ て，住民に対し，直接であると間接であるとを問わず，その負担を転嫁し てはならない」
要するに、学校で負担すべきお金をPTAに負担させるな、という決まりです。

PTA会費の使い道を考える前に知るべき公費と私費の境界線

義務教育の無償と公立学校運営費の基本

義務教育は授業料無償が原則で、公立学校の運営費（教職員人件費や光熱費、校 舎の修繕など）は自治体の公費で賄う決まりです。まず「税金で払うべき範囲」を理 解することが大切です。

学校が負担すべき公費と保護者の私費の違い

公費は学校運営に必要な基本的な費用、私費は家庭ごとの希望による費用やサー ビスにあてるお金です。PTA会費は公立学校の運営費の不足分ではなく、保護者と教 職員の自主的な活動を支える私費と考えます。

PTA会費で公費を補填してしまうリスク

教室のエアコン設置やトイレ修理など、本来は学校や自治体が負担すべき費用を PTA会費で肩代わりする例が報道されております。これは明らかに自治体の違法行為なのですが、心優しい？PTAと理解の浅い校長が意図せずタッグを組んで違法状態を続けてきたという面があります。

教育委員会や自治体の公費・私費区分ガイドライン

多くの教育委員会は、公費と私費、学校徴収金の区分ルールを文書で示していま す。PTA支出を決める前に、自治体や学校のガイドラインを確認し、あいまいな点は 教育委員会に相談することが重要です。

しかしながら、教育委員会にもわかってないおっさんがいたり、一部にはまだPTAを財布と思っている校長がいて、骨抜きにされてしまっているわけです。詳しく知りたいマニアの方は　PTAの寄付は強制？「真摯な同意」の裏 にある学校側の”おねだり”の実態とは？　をご覧下さい。

学校寄付とPTA会費の違いとルール

学校への寄付金は、寄付者の自発的意思と目的がはっきりしている必要がありま す。PTA会費は会則に基づく会員の共通財産であり、学校寄付に回すときは総会での 承認や使途の明確化が欠かせません。

同時に、学校は管轄の教育委員会に了解を得てから寄付を受領するのが大原則です。

なのですが、PTAを財布と思っている校長にとっては「そんなこと知らん」ということになっています。

PTA会費の適切な使い道と不適切支出の具体例

PTA会費で支出してよい組織運営費の例

総会や役員会の印刷費、PTA広報紙の発行費、ボランティア保険料などは、組織運 営のための適切な支出です。会員全体の活動に必要な最低限の経費として、予算に明 確に計上しましょう。
PTAによっては、本部役員や委員に報酬を支払っている場合もありますが、問題がある行為だということは自覚しましょう。

子どもと保護者のための事業費として適切な使い道

親子イベント、講演会、保護者向け研修会、地域清掃など、PTAの目的に合う事業 費は会費の良い使い道です。参加者負担金を一部組み合わせながら、過度な赤字にな らないように計画します。

逆にお祭りやバザーの出店で利益が出た場合の扱いは　PTA行事と税金の扱い　を理解しておきましょう。

慶弔費や卒業記念品などよくある支出の考え方

卒業記念品やアルバム補助、会員の慶弔費は、対象や金額があいまいだとトラブ ルになりやすい支出です。誰にいくらまで出すかを規約や内規に書き、PTA受益者負 担の考えもふまえて見直すことが必要です。

公費で賄うべき学校管理費・教職員関連費の不適切支出例

学校の水道光熱費、備品の購入、教職員の出張旅費や歓送迎会費などは、PTA会費 から出すべきではない不適切支出例です。公費で賄うべき学校管理費をPTAが負担し ないよう、線引きをはっきりさせます。

行事差し入れや部活動支援などグレーゾーンの整理

運動会の来賓用お茶菓子や全国大会出場チームへの差し入れなどは、慣例で続い ているグレーゾーンです。金額を小さくする、一部を寄付で集める、会員アンケート で継続可否を決めるなど、段階的な見直しが有効です。

迷いやすいPTA会費の使い道を判断する3つの基準

PTAの目的と規約に合っているかを確認する

支出を決める前に、「PTAの目的（子どもの健全育成と学校・家庭の連携）」に合 っているかを確認します。規約や細則に書かれた事業内容と比べ、ずれている支出は 見直し候補と考えましょう。

受益者負担の原則からPTA支出をチェックする

特定の部活動や一部の学年だけが利益を受ける支出は、PTA会費ではなく受益者負 担（参加者が自分で払う）にするのが基本です。会員全体に還元されるかどうかを、 判断の出発点にすると迷いにくくなります。

自発性・透明性を高める会計報告と総会の運営

なし崩し的な支出を防ぐには、予算案を事前に配布し、総会で会員の意見を聞く ことが重要です。決算報告もわかりやすい書式で公開し、不明点にはすぐ説明できる ようにして、透明性と信頼を高めます。

PTA会費の見直し手順と予算編成のポイント

過去の決算を分析し、不適切支出や利用されていない事業を洗い出します。その うえで、優先したい活動にお金を回し、必要なら会費額や積立金のあり方を段階的に 調整する予算編成を行います。

学校側と話し合うときの基本スタンスと注意点

公費・私費の境界線に関わる問題は、学校や教育委員会と冷静に協議することが 大切です。感情的にならず、資料やガイドラインを示しながら、「子どもと家庭の負 担を適正にしたい」という共通目標を伝えます。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTA会費の使い道を見直すことは、単なる節約ではなく、子どもたちの未来と公平 な教育環境を守る第一歩です。 本記事で紹介した判断基準を活用し、健全で持続可能なPTA運営を目指しましょう。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。 「PTA会計DX入門」「PTA会計管理と不正防止の基本」「繰越金と学校寄付の実務」な ど、現場で即役立つ情報が満載です。

PTAが「負担」ではなく「子どもたちの成長を支える信頼される活動」になるよう、私たちと一緒に改革を進めていきましょう。

PTA会計管理と不正防止の基本｜通帳・印鑑保管とチェック体制の実務ルール

「PTAのお金は大丈夫？」――そんな不安を抱える保護者や役員の方は少なくありま せん。

しかし、適切な会計管理とチェック体制を整えれば、不正リスクを大幅に減らし、誰もが安心できるPTA運営が可能です。

本記事では、通帳・印鑑の保管方法から出金ルール、監査体制まで、現場で即実 践できる「PTA会計における不正防止の基本」をわかりやすく解説します。

PTA不正防止の土台となる会計管理　通帳・印鑑はどう保管してる？

いつだったか、「不正をした従業員は悪くない、不正を許す環境を放置した会社が悪い」そんな話を聞いてすごく感心した記憶があります。

そもそも不正ができない体制を作ることは会社の責務だ、そんな内容でした。

PTAは素人の集まりだからこそ、この点はなおさら強調しておきたい基本理念です。

以下で、いくつかの視点からアイデアをご紹介しますが、必ずしもこうすべきだ、というものではありません。

私の関わる学校でもできてないこともありますし、各PTAでいろんな事情がありますから適不適もあるはずです。

ただ、ヒントにはなるのでないかと思いますので、再考のきっかけになれば幸いです。

一人管理のリスクとPTA内部牽制の基本

通帳や印鑑を一人に任せると、不正だけでなくヒューマンエラーも気づきにくく なります。

PTA内部の牽制（お互いにチェックする仕組み）を作り、誰か一人が勝手に 出金できない体制にすることが不正防止の出発点なのです。

要は、会計担当者のモラルを大前提にした制度設計にしないということです。

PTAにはいろんな状況の方が関わります。

ちょっと借りるだけ、そんな気持ちで事件に至ったという例は少なくありません。



だからこそ、一人で自由にできてしまう余地を残しておかないことは、PTAの仲間を守る事にもなります。

通帳・印鑑の保管方法

通帳は会計担当、印鑑は会長、のように別の人が分けて保管するのが望ましいのでしょうが、私の関わった範囲では、通帳と印鑑は会計担当がまとめて保管しています。

通帳は副校長が、印鑑は校長が、それぞれ預かるなどバリエーションは複数考えられるでしょう。

当然ですが、最低限、個人口座とPTA名義口座は明確に峻別します。

鍵・金庫・持ち出し記録など物理管理のルール化

通帳や銀行印は「どこに・誰が・どう保管するか」を会計マニュアルに書き込み ます。

鍵の本数や金庫の場所、持ち出しの記録方法を決めておくと、紛失や盗難が起 きたときも責任範囲が明確になり、対応がスムーズです。

会計マニュアルと規約に不正防止ルールを明文化

PTA会計管理のルールは、人が替わっても続くように文書化が必要です。

通帳・印 鑑の分離や二重チェック、出金手続きの流れを、会計マニュアルや規約・細則に書き 込みます。

ガバナンス強化は「書類に残す」ことから始まります。

学校との役割分担

PTA名義で口座を用意し、会費の徴収もPTAが独自に行うのが望ましいとされていますが、現実的には、会費の徴収を学校に委託する事務フローが採用されている例も多くあります。

私の知る限り、公立の小中学校では通常、PTAが独自に記入機関に依頼して会費を徴収していますが、高校だと学校に教材費などと合わせて引落してもらうよう業務委託している場合が大半です。

PTA会計管理を強くする出金手続きルールと複数チェック

出金伝票を使った出金手続きルールの標準形

ノートや表計算ソフトに、支出理由・金額・担当者名を必ず記録します。

一般的には会計担当が領収書を預り、領収書を紙に貼付して整理します。電車代など領収書が無い場合に出金伝票をどうするか、などは手順を決めておきましょう。

少額支出・高額支出それぞれの承認フロー

事務フローの簡素化という意味では、補充する文具代などの少額支出と、備品購入など高額支出では、承認のハードルを分けることも考えられま す。

例えば「5万円までは会計」「それ以上は役員会で事前承認」などです。

金額ごとの承認フローを図にし、全役員で共有しておけば万全です。

現金引き出し・立替精算の運用ルール

現金管理があいまいだと、現金不足や着服を疑われる原因になります。

ATMからの 引き出しは目的をメモし、すぐに出金伝票にまとめたり、帳簿に記入します。

立替精算は領収書の提出が大原則ですから、精算方法を会計マニュアルに書いておきます。

会計管理を助けるチェックリストと書式テンプレ

毎月の出金件数や未精算の立替金を点検できるチェックリストを作ると、抜け漏 れ防止に役立ちます。

領収書の保管方法、出金伝票、精算方法、承認フロー図などのテンプレートを共有フ ォルダに保存し、誰が見ても同じ書式で使えるように標準化します。

定期的な点検ルールとPTA会計不正防止の運用

会計不正を防ぐためには、決算・監査の仕組みが適切に機能していることが前提です。

通帳と帳簿を月次で照合する会計管理のコツ

入出金の頻度によりますが、通帳の入出金明細と、ノートの現金出納帳やエクセル帳簿を月1回は突き合わせます。

日付・金額・摘要を一つずつ確認し、差額があればすぐ原因を調べます。この「月次照合」を習慣化することで、ミスも不正も早い段階で気づけます。

定期監査と中間監査でPTA不正防止を強化

年1回の監査だけではPTAの 不正防止としては弱い場合があります。

9月末でいったん決算を締め、中間監査を実施し、通帳コピーや帳簿、出金伝票を監査担当がチェックする例も多くあります。

中間監査は手間ではありますが、会計担当者としても、少なくとも上期については、ミスが無かった、追及される余地はない、という安心感につながる面もあります。

PTA 会計を巡る不祥事がたびたび報道されることに鑑みると、中間決算書の作成及び中間監査はひとつの選択肢ではあります。

もっとも、高校になるとPTAの行事はわずかしかないはずなので、中間決算書を作成するか、中間監査を実施するかは事務作業との兼ね合いになるでしょう。

私が開発したsmartPTAでは中間決算書をほぼ自動で作成することもでき、決算書作成作業の負担は大幅に軽減されますので、導入を検討してみて下さい。

ともかく、対策としては、「常に誰かが見ている」状況を作ることが重要です。

ネットバンキングやデジタル履歴の活用方法

ネットバンキングを導入すると、通帳記帳の手間が減るだけでなく、入出金の履歴（ログ）をPDFで保存することもできます。

平日の日中に会計担当者が通帳の記帳や現金の引き出しを行うことが通例ですが、仕事がある方も増えていますのでオンラインで解決できるものは積極的に取り入れたいところです。

DXは会計の不正を防止する効果が期待でき、有用かも知れません。

会計報告の公開範囲と透明性のバランス

総会や学年懇談会で、分かりやすい会計報告を行うと信頼が高まります。

細かい支出に深入りせず 「行事ごとにいくら使ったか」を中心に説明するのがよいでしょう。

会計報告書はオンラインでPDFで共有するなど、透明性を図りましょう。

不正・ミスが見つかったときの初動対応と再発防止策

不正発覚や大きなミスに気づいたら、まず事実確認を落ち着いて行います。

あってはいけないことですが、会 長・校長・監査で状況を共有し、必要なら教育委員会にも相談します。

原因を整理 し、承認フローや通帳 印鑑 保管ルールを見直すことで、再発防止につなげます。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTA会計の健全化は、一度仕組みを整えれば、毎年の負担軽減と信頼向上につなが ります。 本記事で紹介した内部牽制や出金ルールを実践することで、誰もが安心して参加でき るPTA運営が実現します。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。 長らくPTA本部に関わり、PTAの仕組みを熟知し、かつ会計の専門家という立場から現場に即した情報を提供しています。「PTA会計の役割と年間スケジュール」「PTA会費の適切な使い道」「会計DX入門」な ど、現場で即役立つ情報が満載です。

PTAが大変な仕事を押し付けられる「不安の種」ではなく「子どもたちの未来を支える信頼される活動」になる よう、私たちと一緒に改革を進めていきましょう。

PTA会計の役割と年間スケジュールを基礎から学び透明で安心な運営にする実務 ガイド

PTA会計を任されたけれど、「何から始めればいいか分からない」「ミスしたらど うしよう」と不安に感じていませんか？ 実は、PTA会計は「難しい専門知識」ではなく、「ルールと仕組み」で誰でも安心して務められる役割です。 本記事では、PTA会計の基本的な役割・年間スケジュール・効率化のポイントを、現場で使える形でお伝えします。

PTA会計の役割とPTA役員の仕事の基本

PTA会計の役割とお金の「共同財産」という考え方

PTA会計は、本部役員のうち、会員から集めた会費や寄付金という「共同財産」を預かる立場です。 会計担当者の役割を理解し、保護者間の交流・子どもたちの教育環境改善といった目的のために、公平でムダのない支出を考えることが重要です。

まず押さえるべきなのが 公費と私費の違いです。本来、学校のお金（＝地方自治体のお金）で購入すべきなのにPTAが資金負担している例がたびたび問題になっています。以前からこうなってる、ではなくPTAとして望ましいのか改めて本部もしくは委員も含めて議論してみてはどうでしょうか。

PTA役員の仕事の中での会計担当の位置づけ

会長・副会長・書記などPTA 役員の中で、会計はお金の記録とチェックを担 当します。単なる事務係ではなく、活動計画や予算編成の場に参加し、数字の面から 意見を出すパートナーになります。

会計担当に求められるスキルと心得・NG行動

難しい資格は不要ですが、丁寧なメモ、締切を守る力、誠実さが大切です。一人 で判断せず、迷ったら役員会で相談することが基本です。現金の私的流用は大問題となりますので、当然ですが、几帳面で誠実な方が望まれます。原則としてレシートのない支出はしないように徹底しましょう。

PTA会計と法律・口座管理の基礎知識

多くのPTAは「任意団体」として銀行口座を作っています。できれば個人口座では なく団体名義にします。ただし近年は、PTA名義の銀行口座開設や名義変更を受け付けない金融機関も多くなっていますので、悩ましい所ではあります。

PTA会計で扱う主な書類と帳簿の種類

予算書、決算書、現金出納帳（出入りを記録するノート）など、基 本の書類があります。どの帳簿に何を書くかを一覧にしておくと、新しい会計係でも 迷わずに作業でき、引き継ぎもスムーズになります。紙ベースのPTAも多いですが、決算書はどうしてもエクセルなどを利用することになるでしょうから事務の簡素化・オンライン化を進めたいところです。どこから手を付けていいかわからないなら、会計さんsmartPTAをお勧めします。

PTA会計の年間スケジュールと予算・決算の流れ

年度初め：PTA予算編成と総会での承認まで

前年度の決算書をもとに、PTA 予算編成を行います。基本的に前年を踏襲することが多くなりますが、特別な予定があるとか、前年の反省を踏まえて変更することも検討します。行事予定と見込み金額を並 べ、赤字にならないよう調整します。できた予算案は役員会で確認し、PTA総会の議 案書に入れて、会員の承認をもらいます。

年間スケジュール表で会計の仕事を「見える化」

PTA会計 年間スケジュールを作り、集金日、支払予定日、報告の締切をカレン ダーにまとめます。これを役員全員と共有すると、書記や担当委員からも早めに領収 書が集まり、会計の仕事が集中しにくくなります。

日常業務：入出金管理と領収書・帳簿の整理

通常、各役員が立て替え払いしたものを会計担当が領収書と引き換えに精算する流れが採用されます。可能な限りこまめに領収書をもらい、現金出納帳やエクセル台帳に記録します。数か月に一度は通帳残 高と帳簿を照合し、記入漏れやミスをチェックします。

中間報告：予算の使われ方を途中でチェックする

PTAによっては秋ごろに中間決算を出し、予算と実績の差を役員会やクラス委員会で共有しま す。使われていない予算や不足しそうな項目を確認します。必要なら予算の組み替え案を検討しますが、ここまでやる例はないでしょう。透明な説明があれば、会員の納得も得やすくなります。

不正を疑われないためにも、PTA会計不正を防ぐためのポイント　を確認しておきましょう。

年度末：決算・監査・総会報告までの一連の流れ

年度末には、全ての領収書と帳簿をそろえ、決算報告書を作ります。その後、監 査委員が通帳や書類を確認し、問題がないかチェックします。PTA総会で決算・監査 の結果を報告し、会員から承認を得て1年を締めくくります。

余剰金が出た場合の扱いについては、PTAの余剰金・寄付金の考え方で詳しく解説しています。

次年度への引き継ぎとチェックリストの作成

引き継ぎでは、通帳・印鑑・帳簿・データ・マニュアルを一覧表で確認しながら 渡します。決算 監査 流れや年間スケジュールも一緒に説明します。簡単なチェック リストを作ると、次の会計担当も安心してスタートできます。

PTA会計を効率化する仕組みとデジタル活用

不正を防ぐ「内部けん制」と複数人チェックの仕組み

通帳と印鑑の分離管理や、2名以上の承認印で支出を決めるなど、内部牽制（お互 いにチェックする仕組み）を整えます。お金を扱う人を分け、会計と監査委員を別の 人にすることで、不正の起きにくい環境を作ります。

エクセル・会計ソフトで帳簿づけを効率化する

PTAでは手書きノートが散見されますが、もちろんエクセルやクラウド会計ソフトを使うと集計ミスが減ります。テン プレートを共有し、収支科目を統一しておくと、誰が入力しても同じ形式の会計報告 になります。会計 効率化により、残業時間も減らせます。

現金精算から振込・キャッシュレスの利用へ切り替える

現金手渡しでの精算が通常ですが、学校によっては遠方で顔を合わせる機会が少ないことから銀行振込や QRコード決済などを取り入れることも検討しましょう。会計担当の負担が軽くなります。ネットバンキン グを使えば、通帳記帳の回数も減らすことができます。

書類保管・データ共有をクラウドでシンプルに

決算書、予算書、会計マニュアルなどをクラウドストレージに保存し、役員だけ が見られるようにします。紙の原本は年度ごとにファイルボックスで整理し、保存年 限を決めておくと、保管場所と検索の手間を減らせます。

わかりやすい会計報告で信頼と参加意欲を高める

専門用語を減らし、グラフや円チャートで「何にいくら使ったか」を示すと、会 員にも伝わりやすくなります。年1回だけでなく、学年だよりやPTA広報紙で年度半ばでの簡単な会 計報告を行う例もあるようです。透明性が上がり、不信感も防げます。

会計効率化がPTA役員の仕事と運営にもたらす効果

作業を標準化しデジタル化することで、PTA役員 仕事の量を減らし、なり手不足 の解消にもつながります。会計に時間を取られすぎず、本来の目的である子どものた めの活動に、より多くのエネルギーを向けられます。

PTA改革を進めるために、ぜひ他の記事もご参照ください

PTA会計は、一度仕組みを整えれば、毎年の負担を大きく軽減できます。 本記事で紹介した年間スケジュールや内部牽制の仕組みを実践することで、透明性と 信頼性の高いPTA運営が実現します。

さらに、PTAの効率化・健全化を進めるためのヒントとして、当ブログの他の記事 もぜひご参照ください。「PTA会計デジタル化」「PTA会費の適切な使い道」「会計管理と不正防止の基本」など、 元会計士＆PTA大好きが実践してきた、現場で即役立つ情報が満載です。

PTAが「負担」ではなく「子どもたちの未来を支えるやりがいのある活動」になる よう、私たちと一緒に改革を進めていきましょう。